Nghị quyết 198/2025/QH15 bãi bỏ lệ phí môn bài từ ngày 1/1/2026. Với công ty lập trong năm 2026, điều đó có nghĩa là không còn tờ khai lệ phí môn bài và không còn khoản nộp môn bài — cho cả doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh. Chỉ vậy thôi. Mọi nghĩa vụ khác vẫn nguyên: đăng ký thuế, hoá đơn, khai thuế giá trị gia tăng, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trước đây, tờ khai môn bài thường là việc đầu tiên nhắc chủ công ty mới rằng mình đã có nghĩa vụ với cơ quan thuế. Không còn nó, nhiều công ty mới đi qua cả quý đầu mà không nộp tờ khai nào, rồi nhận thông báo phạt chậm nộp tờ khai. Bài này xếp các việc của năm đầu theo thứ tự, để ai mới lập công ty cũng có một lịch làm việc đủ dùng.
Môn bài bỏ thì bỏ đúng một khoản
| Khoản | Năm 2026 với công ty mới |
|---|---|
| Lệ phí môn bài và tờ khai môn bài | Không còn, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 |
| Phí, lệ phí đăng ký doanh nghiệp | Vẫn theo quy định về đăng ký doanh nghiệp, nộp khi làm thủ tục |
| Thuế giá trị gia tăng | Vẫn khai, nộp theo kỳ; kể cả kỳ chưa có doanh thu vẫn phải nộp tờ khai |
| Thuế thu nhập cá nhân khấu trừ | Vẫn khấu trừ khi trả lương, tiền công; khai theo kỳ khi có phát sinh và quyết toán năm |
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | Vẫn quyết toán năm; có thể được miễn ba năm nếu đủ điều kiện doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới |
| Báo cáo tài chính năm | Vẫn lập và nộp |
| Thuế nhà thầu, lệ phí trước bạ… | Phát sinh khi có giao dịch tương ứng |
Với doanh nghiệp thành lập trước 2026, khoản môn bài còn nợ của các năm cũ là chuyện riêng, cần rà trên tài khoản thuế — không thuộc phạm vi bài này.
Bạn có thuộc diện không — sàng lọc nhanh
Năm câu dưới đây giúp biết năm đầu của công ty sẽ nặng hay nhẹ việc thuế:
- Công ty có đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa và là thành lập mới theo đúng nghĩa của hướng dẫn Nghị quyết 198 không? (Quyết định có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp ba năm hay không.)
- Công ty có thuê người lao động, có trả tiền công cho cộng tác viên không? (Quyết định nghĩa vụ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.)
- Công ty bán cho doanh nghiệp khác, cần hoá đơn giá trị gia tăng và muốn khấu trừ đầu vào, hay chủ yếu bán lẻ? (Quyết định chọn phương pháp tính thuế giá trị gia tăng.)
- Công ty có mua dịch vụ của tổ chức, cá nhân nước ngoài không? (Có thể phát sinh thuế nhà thầu.)
- Công ty có mua tài sản phải đăng ký quyền sở hữu như ô tô không? (Phát sinh lệ phí trước bạ.)
Không câu nào trong năm câu này liên quan đến môn bài. Đó chính là điểm cần nhớ.
Ba mươi ngày đầu: việc thuế nên xong
- Chữ ký số đứng tên doanh nghiệp, còn hạn, dùng cho kê khai và hoá đơn.
- Tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp: đăng ký, đổi mật khẩu, giao cho người phụ trách và lưu thông tin khôi phục.
- Tài khoản ngân hàng đứng tên doanh nghiệp; cập nhật thông tin tài khoản theo thủ tục đăng ký thuế hiện hành nếu được yêu cầu.
- Hoá đơn điện tử: chọn nhà cung cấp giải pháp, đăng ký sử dụng với cơ quan thuế, chờ chấp nhận trước khi xuất hoá đơn đầu tiên.
- Chọn phương pháp tính thuế giá trị gia tăng phù hợp và đăng ký theo quy định.
- Chọn chế độ kế toán, phần mềm kế toán, người làm kế toán (tự làm, thuê, dịch vụ).
- Treo biển, lưu hợp đồng thuê trụ sở: công ty không hoạt động tại địa chỉ đăng ký là lý do trở thành trạng thái 06 sau này.
Thủ tục cụ thể của từng bước theo Thông tư 90/2026/TT-BTC về đăng ký thuế và các văn bản về hoá đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực từ 1/7/2026 — tra mẫu biểu ở văn bản đang hiệu lực, đừng dùng mẫu tải về từ bài viết cũ.
Lịch khai trong năm đầu
Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động thường khai thuế giá trị gia tăng theo quý trong thời gian đầu, sau đó xác định lại kỳ khai theo doanh thu theo quy định — kiểm tra điều kiện hiện hành. Theo Luật Quản lý thuế, hạn nộp tờ khai quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau; tờ khai tháng là ngày 20 tháng sau; quyết toán năm của tổ chức là ngày cuối cùng tháng thứ 3 sau năm tài chính. Luôn kiểm tra văn bản mới nếu có thay đổi.
| Thời điểm | Việc | Ghi chú |
|---|---|---|
| Cuối mỗi tháng | Tải hoá đơn đầu ra, đầu vào trên cổng hoá đơn điện tử, đối chiếu với sổ | Không để dồn đến cuối quý |
| Hạn nộp tờ khai quý | Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý | Quý chưa có doanh thu vẫn nộp |
| Cùng kỳ khai | Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ nếu có phát sinh | Theo quy định lâu nay, kỳ không phát sinh khấu trừ thì không khai; kiểm tra lại quy định năm 2026 |
| Hằng quý | Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nếu không thuộc diện miễn | Tạm nộp là nộp tiền, không phải tờ khai quý |
| Cuối năm tài chính + 3 tháng | Báo cáo tài chính, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay người lao động | Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn nộp quyết toán |
Những khoản vẫn phải nộp dù không còn môn bài
- Thuế giá trị gia tăng trên doanh thu bán hàng, dịch vụ theo phương pháp đã chọn.
- Thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của người lao động và của người nhận tiền công từ 2 triệu đồng một lần trở lên mà không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng (khấu trừ 10%, trừ trường hợp có cam kết theo mẫu tại thông tư hiện hành). Đây là tiền của người lao động, doanh nghiệp giữ hộ và phải nộp đúng hạn.
- Thuế nhà thầu khi trả tiền dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa tự đăng ký nộp thuế tại Việt Nam.
- Lệ phí trước bạ khi mua ô tô, xe máy, nhà đất đứng tên công ty.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm không còn được miễn, hoặc cho phần thu nhập không thuộc diện miễn — thuế suất 15% nếu tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng, 17% nếu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng, 20% phổ thông theo Luật 67/2025/QH15.
Ví dụ giả định: một công ty thiết kế ba người lập tháng 3/2026, quý đầu chưa có hợp đồng nào. Không còn môn bài, nhưng công ty vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng quý với số liệu bằng không, vẫn khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nếu lương của ai đó phát sinh thuế, và cuối năm vẫn lập báo cáo tài chính, quyết toán. Nhiều công ty trong tình huống này bị phạt vì “chưa có doanh thu nên tưởng chưa phải khai”.
Rủi ro khi bỏ sót việc trong năm đầu
- Chậm nộp tờ khai: bị xử phạt theo mức hiện hành, kể cả tờ khai không phát sinh số thuế.
- Xuất hoá đơn trước khi được chấp nhận đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử: hoá đơn không hợp lệ, khách hàng không dùng được để khấu trừ.
- Chậm nộp thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: tiền chậm nộp theo ngày (mức 0,03%/ngày theo quy định lâu nay; kiểm tra mức hiện hành).
- Không hoạt động tại địa chỉ đăng ký: nguy cơ bị ghi nhận trạng thái 06, bị ngừng sử dụng hoá đơn.
- Tự khai miễn thuế thu nhập doanh nghiệp khi không đủ điều kiện: bị truy thu cả ba năm.
Không cái nào trong số này liên quan đến môn bài, nhưng tất cả đều hay xảy ra ở năm đầu vì chủ công ty chưa có nhịp làm việc với cơ quan thuế. Một bảng kiểm đơn giản cho doanh nghiệp mới có thể tham khảo ở mục bảng kiểm doanh nghiệp mới trên Thuế Chuẩn.
Hồ sơ phải giữ để chứng minh
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu; điều lệ; giấy tờ góp vốn.
- Hợp đồng thuê trụ sở và bằng chứng hoạt động tại địa chỉ đăng ký.
- Thông báo chấp nhận đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử; hợp đồng với nhà cung cấp giải pháp hoá đơn.
- Tờ khai đã nộp và thông báo tiếp nhận của cơ quan thuế cho từng kỳ, kể cả kỳ không phát sinh.
- Hợp đồng lao động, bảng lương, cam kết của người thu nhập thấp (nếu có), chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
- Bảng xác định tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa và hồ sơ chứng minh thành lập mới, nếu khai miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Toàn bộ chứng từ kế toán, lưu ít nhất 10 năm theo Luật Kế toán.
Tự kiểm tra ở đâu: tài khoản thuế điện tử để xem tờ khai đã nộp, thông báo, số còn phải nộp; cổng hoá đơn điện tử để xem trạng thái đăng ký và hoá đơn đã lập, đã nhận; trang tra cứu thông tin người nộp thuế để kiểm trạng thái mã số thuế của chính công ty; thuế cơ sở nơi đặt trụ sở khi cần hỏi kỳ khai áp dụng.
Câu hỏi thường gặp
Chi nhánh, địa điểm kinh doanh mở năm 2026 có phải nộp môn bài không?
Không. Lệ phí môn bài bãi bỏ từ 1/1/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15, áp dụng chung, không phân biệt trụ sở chính, chi nhánh hay địa điểm kinh doanh.
Công ty chưa hoạt động thì có cần nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng không?
Có. Khi đã có mã số thuế và thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng, kỳ nào chưa phát sinh vẫn nộp tờ khai với số liệu bằng không, trừ khi đã làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh theo quy định.
Giám đốc không nhận lương thì có phải khai thuế thu nhập cá nhân cho giám đốc không?
Không trả thu nhập thì không có gì để khấu trừ. Tuy vậy, chi phí lương của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty một thành viên không trực tiếp điều hành có quy định riêng về chi phí được trừ, nên thống nhất cách làm từ đầu.
Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp thì có phải tạm nộp hằng quý không?
Nếu doanh nghiệp chắc chắn thuộc diện miễn thì số tạm nộp thường bằng không, nhưng việc tự xác định đó phải có căn cứ. Nếu chưa chắc, tạm nộp theo quy định rồi quyết toán điều chỉnh an toàn hơn là để thiếu rồi chịu tiền chậm nộp.
Không có kế toán thì chủ công ty tự khai được không?
Được, pháp luật không bắt buộc thuê ngoài. Nhưng chủ công ty cần nắm đủ lịch khai, cách lập hoá đơn và cách lưu chứng từ; với doanh nghiệp có nhân viên và hoá đơn đầu vào nhiều, sai sót năm đầu thường tốn hơn tiền thuê người làm.
Doanh nghiệp đã nộp nhầm tiền môn bài năm 2026 thì làm gì?
Số tiền nộp nhầm là khoản nộp thừa. Doanh nghiệp theo dõi trên tài khoản thuế điện tử và làm thủ tục bù trừ vào nghĩa vụ khác hoặc đề nghị hoàn theo quy định về xử lý tiền nộp thừa.
